考試科目代碼：[433]
考試科目名稱：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)
一、考試目標(biāo)
本考試大綱依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生入學(xué)考試大綱》的要求制定。本考試旨在考察考生對(duì)稅收基本理論、稅收法律和法規(guī)以及主要稅收政策的掌握程度，并能體現(xiàn)考生對(duì)稅收法理精神的理解和稅法具體運(yùn)用的延伸。根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)碩士研究生入學(xué)考試專業(yè)科目命題工作指引》要求，考試內(nèi)容包括稅收基本理論、中國(guó)稅制、國(guó)際稅收和稅收征收管理四部分；考試中簡(jiǎn)易題、中等題、高難題的安排大體比例為50%:40%:10%。
二、試卷結(jié)構(gòu)
（一）考試時(shí)間：180分鐘，滿分：150分。
（二）題型結(jié)構(gòu)
1、單項(xiàng)選擇題：30小題，每題1分，共30分；
2、判斷題：20小題，每小題1分，共20分；
3、簡(jiǎn)答題：3小題，每小題10分，共30分；
4、計(jì)算分析題：4小題，每小題10分，共40分；
5、論述題：2小題，共30分。
三、答題方式
閉卷筆試。
四、考試內(nèi)容及各部分分值占比
（一）稅收基本理論部分，30%（45分）
1、稅收概念與稅收三性
2、稅收制度、稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)
3、稅稅收立法與我國(guó)稅法體系
4、稅收原則
5、稅收分類
6、稅收負(fù)擔(dān)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿
7、稅收效應(yīng)
8、國(guó)際稅收關(guān)系
（二）中國(guó)稅制部分，40%（60分）
1、增值稅法
征稅范圍與納稅義務(wù)人、一般納稅人和小規(guī)模納稅人、稅率與征收率、增值稅的計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算、簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收、出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退稅和征稅、稅收優(yōu)惠、征收管理、增值稅發(fā)票的使用及管理
2、消費(fèi)稅法
納稅義務(wù)人與稅目稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理
3、企業(yè)所得稅法
納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率、應(yīng)納稅所得額、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、資產(chǎn)損失的所得稅處理、企業(yè)重組的所得稅處理、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理
4、個(gè)人所得稅法
納稅義務(wù)人與征稅范圍、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定、稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除、應(yīng)納稅額的計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題處理、征收管理
5、城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
城市維護(hù)建設(shè)稅法、煙葉稅法、教育費(fèi)附加和地方教育附加
6、關(guān)稅法和船舶噸稅法
征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人、進(jìn)出口稅則、完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免規(guī)定、征收管理、船舶噸稅法
7、資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法
資源稅法、環(huán)境保護(hù)稅法
8、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
城鎮(zhèn)土地使用稅法、耕地占用稅法
9、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
房產(chǎn)稅法、契稅法、土地增值稅法
10、車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法
車輛購(gòu)置稅法、車船稅法、印花稅法
（三）國(guó)際稅收部分15%（22.5分）
1、國(guó)際稅收協(xié)定
2、非居民企業(yè)稅收管理
3、境外所得稅收管理
4、國(guó)際反避稅
5、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理
6、國(guó)際稅收征管合作
（四）稅收征收管理部分15%（22.5分）
1、稅收征收管理法
稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任、納稅擔(dān)保和抵押、納稅信用管理
2、稅務(wù)行政法制
稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟
五、主要參考書目
1、全國(guó)稅務(wù)專業(yè)學(xué)位研究生教育指導(dǎo)委員會(huì)指定大綱；
2、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《稅法》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2021年版；
3、《稅收學(xué)》（第5版），黃樺，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2020年版；
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