科目代碼 433
科目名稱 稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)
一、主要考試內(nèi)容范圍（以下內(nèi)容截止到考試當(dāng)年的 6 月份）
一、稅收學(xué)原理
1、稅收的基本特征；稅收的起源、發(fā)展與職能
2、稅收的公平、效率和財政原則；最優(yōu)稅收理論
3、宏觀稅負(fù)與稅收彈性；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念與主要方式；稅負(fù)歸宿的局部均衡和一般均衡分析
4、稅種設(shè)置與分類；稅制結(jié)構(gòu)的概念、分類、特點及原因分析
5、貨物勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)稅和行為目的稅的特點與經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
6、政府間分稅和稅收管理機構(gòu)的設(shè)置
二、中國稅收制度與稅收政策
中國現(xiàn)行各稅種的基本制度規(guī)定（包括納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、應(yīng)納稅額的計算、特別納稅調(diào)整、納稅地點和納稅期限、減免稅規(guī)定等）、政策變化與改革歷程；常見涉稅問題分析。
三、中國稅收征管制度
1、稅收立法、執(zhí)法與司法的基本規(guī)定
2、納稅人的權(quán)利與義務(wù)
3、稅收征收管理法律規(guī)定和稅務(wù)稽查管理
四、國際稅收
1、國家稅收管轄權(quán)的原則和類型；居民國和來源國對跨境所得征稅的主要規(guī)則
2、國際重復(fù)課稅的類型及其影響；國際重復(fù)課稅免除的原則和方法
3、國際避稅的概念和主要方法；國際避稅地的特點；反國際避稅的主要方法和最新進(jìn)展
4、國際稅收協(xié)定的作用和基本內(nèi)容；濫用稅收協(xié)定和反稅收協(xié)定濫用的措施
關(guān)于考試大綱的說明：考試大綱僅起主要的參考作用，命題教師仍可根據(jù)需要選擇大綱以外的領(lǐng)域命題，以考核考生相關(guān)知識的廣度、深度和靈活運用能力。解釋權(quán)歸復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院。
京公安網(wǎng)備11010802020593號
